勞務(wù)收入型（個人所得稅）籌劃方案
數(shù)據(jù)顯示，到2020年，中國自由職業(yè)者兼職人數(shù)將占總勞動力的43%。不論國內(nèi)還是美國，自由職業(yè)者多扎堆于市場營銷、設(shè)計、培訓(xùn)等專業(yè)性較高的服務(wù)行業(yè)。近年來，大熱的知識分享和網(wǎng)紅經(jīng)濟也正不斷吸引著職場人轉(zhuǎn)身加入自媒體大軍。
目前，我國執(zhí)行的勞務(wù)收入的個人所得稅政策主要如下：
自由職業(yè)者獲得勞務(wù)費，支付單位代扣代繳個人所得稅，不足2萬部分適應(yīng)稅率20%，超過5萬部分適應(yīng)稅率40%，
稅率表如下（表1）
|
級數(shù) |
含稅級距 |
稅率(%) |
速算扣除數(shù) |
| 1 |
不超過20000元的 |
20 |
0 |
| 2 |
超過20000元至50000元的部分 |
30 |
2000 |
| 3 |
超過50000元的部分 |
40 |
7000 |
勞務(wù)報酬所得，是指個人從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。
目前現(xiàn)實情況是共享經(jīng)濟平臺的自由職業(yè)者為平臺提供服務(wù)并取得相應(yīng)收入時無法向平臺公司提供增值稅發(fā)票，造成平臺公司的增值稅抵扣鏈條斷裂或者勞務(wù)成本因無發(fā)票無法入賬。
稅負(fù)高、報稅不合規(guī)：自由職業(yè)者收入高，如果按照勞務(wù)所得報稅則稅負(fù)較重。目前有些平臺在支付自由職業(yè)者報酬時采用公對私的方式直接轉(zhuǎn)賬，沒有履行代扣代繳個人所得稅的義務(wù)；而有的平臺為了吸引網(wǎng)紅主播，會幫自由職業(yè)者承擔(dān)個人所得稅，加重了平臺的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。
有沒有合規(guī)低成本的稅務(wù)解決方案呢？
目前中國尚未實現(xiàn)個人收入的整合征收和家庭征收，導(dǎo)致勞務(wù)收入和為了提供這個勞務(wù)所需支付的費用并不能實現(xiàn)抵沖的效果，從而使得勞務(wù)收入的個稅實際稅賦偏高。
鑫垚個獨型產(chǎn)品為自由職業(yè)者注冊個人獨資企業(yè)，實行核定征收稅率0.5%-6.83%，由個人獨資企業(yè)向平臺公司開具增值稅發(fā)票；
一種是個人對公司的勞務(wù)合同，一種是公司對公司的商業(yè)合作合同，讓我們做一個節(jié)稅效果對比。
|
普通模式 |
鑫垚優(yōu)化模式 |
| 張小姐是一 名自由設(shè)計師,與某公司B簽訂了勞務(wù)協(xié)議,每個月有3萬的設(shè)計費收入，公司B將設(shè)計費轉(zhuǎn)給張小姐前,代扣代繳個人所得稅,稅率高達30% |
張小姐通過鑫垚成立個人工作室 ;通過個人工作室與某公司B簽訂設(shè)計服務(wù)合同;公司B每個月把3萬設(shè)計費轉(zhuǎn)給張小姐的工作室,張小姐的工作室開具發(fā)票給公司B ;收入在個人工作室繳納0.96%的個稅 |
|
月收入30,000元 個人所得稅 5,200元 實際收益24,800元 個稅稅率30% |
月收入30,000元 個人所得稅288元 實際收益29,712元 個稅稅率0.96% 收益提升了 4,912元 |
使用鑫垚個獨型產(chǎn)品主要考慮是個獨可以獲得國家規(guī)定的核定征收方式，從而享受到稅收優(yōu)惠待遇。個獨的特殊征收方式，也使得提供勞務(wù)過程中所產(chǎn)生的其他費用起到相應(yīng)地抵沖收入的效果。
目前我國的稅制設(shè)計，因為歷史原因以及本身ZF決策的效率問題，沒有太多考慮自由職業(yè)者的利益，從而導(dǎo)致目前風(fēng)靡世界的分享經(jīng)濟在中國碰到了很多稅務(wù)上面的困難。而鑫垚個獨型產(chǎn)品的出現(xiàn)，就適時的解決了這個問題。
稅務(wù)籌劃不是偷稅漏稅，是國內(nèi)外都認(rèn)可的合理節(jié)稅方式；一切籌劃都是以改變商業(yè)模式為前提！通過商業(yè)模式的小變動，就能起到如此大的激勵效果！
馬上聯(lián)系安徽鑫垚，早日享受稅收優(yōu)惠！
企業(yè)利潤型（企業(yè)所得稅）籌劃方案
隨著營改增體系的完成，國家進一步推行金稅三期，這些系統(tǒng)的全面推進，使得以前大部分公司從外部買發(fā)票抵成本，抵增值稅，抵所得稅的做法慢慢無法繼續(xù)實行?？蛻魹榱俗约旱睦妫瑫娏乙笪覀冮_具發(fā)票，而我們自然而然，必須要求我們的供應(yīng)商開發(fā)票給我們。
這樣的做法，使得很多企業(yè)以前都不在企業(yè)里面流轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)，不得不回到企業(yè)中來，越來越多的利潤從企業(yè)體外回到了企業(yè)體內(nèi)，帶來了企業(yè)利潤的上升。
目前我們國家對于企業(yè)利潤的征稅方式主要如下：
企業(yè)利潤征收 25%的企業(yè)所得稅
根據(jù)利潤扣除所得稅后的金額，作為股東分紅收益，轉(zhuǎn)到個人賬戶需要收取20%的個人所得稅。
舉個例子，一個企業(yè)實現(xiàn)了一年100萬的利潤，其應(yīng)交企業(yè)所得稅為25萬元，剩余的75萬需要在分紅時繳納15萬個人所得稅，所以對于企業(yè)的股東而言，從利潤到最終的利潤分取，一共繳納了40%的稅金。
對于企業(yè)利潤高、所得稅多的問題，一般而言，可能存在如下幾種方案稅務(wù)籌劃方案：
1、尋找一個企業(yè)所得稅稅率極低的稅收洼地注冊公司，將所有業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到新的稅收洼地，降低企業(yè)所得稅稅率；
2、通過利益或者其他費用輸送的方式，將企業(yè)利潤以費用支出的方式轉(zhuǎn)移到稅率洼地設(shè)立的新公司中；
在這里，我們提供兩個好方案：
|
霍爾果斯 |
個人獨資型 |
|
特定行業(yè)實行企業(yè)所得稅全面政策 |
可實現(xiàn)固定稅率的核定征收模式 |
|
直接減免企業(yè)所得稅額 |
直接減少企業(yè)利潤額 |
|
未解訣股東分紅個稅問題 |
股東分紅個稅問題也已經(jīng)解決 |
|
企業(yè)利潤立即提升25% |
企業(yè)成本立減70%以上 |
|
適合規(guī)模較大的企業(yè) |
適合中小企業(yè) |
霍爾果斯目前是中國稅收優(yōu)惠政策中，對于較多行業(yè)開放，稅收待遇最佳的地區(qū)，但是因為其較高的注冊和維護費用，比較適合于規(guī)模較大的企業(yè)；
投資收益型（分紅個稅）籌劃方案
利用股權(quán)投資進行巧妙稅務(wù)籌劃，是股權(quán)投資過程中不可避免的話題。通過股權(quán)投資收益進行合理避稅，不但可使投資者獲取更多的利潤，而且也能使其方法符合游戲規(guī)則。
投資界大牛云集，有人以自然人名義投資，有人用有限公司，有人用有限合伙來投資；就股權(quán)投資而言，個人從被投資企業(yè)繳納企業(yè)所得稅后未分配的凈利潤（包括被投資企業(yè)從該凈利潤中撮提取的盈余公積金）中分配取得股息性質(zhì)的投資收益是利息、股息、紅利所得，應(yīng)按20%的稅率繳納個人所得稅。
從稅收上講，個人投資和企業(yè)投資，稅收上有什么不同呢？
以下按自然人投資和有限公司投資為例：
|
|
自然投資人模式 |
有限公司投資模式 |
|
投資資金 |
投資項目A：100萬 投資項目B：500萬 |
投資項目C：100萬 投資項目D：500萬 |
|
公司收益 |
項目A：1,100 萬賣出;投資收益1, 000萬;費用超過300萬 項目B：100萬賣出，投資虧損400萬 |
項目C：1, 100萬賣出;投資收益1, 000萬;費用超過300萬 項目D：100萬賣出，投資虧損400萬 |
|
是否可抵扣 |
個人投資，所以期間費用不可抵扣，其他項目投資虧損不可抵扣，個人需要就單個項目繳納收益?zhèn)€人所得稅 |
公司投資,所以收益和費用可以相抵， 有限公司最終該項目收益為1, 100萬-100萬-300萬=700萬 |
|
繳納稅額 |
(1, 100萬-100萬) *20%=200萬 |
項目D的虧損，以及公司的其他費用支出，該公司當(dāng)年實際收益為700萬-400萬-300萬=0元，當(dāng)年無需繳納任何所得稅 |
|
模式區(qū)別 |
目前中國的個人投資收益，只考慮賺到的錢的征稅問題，沒有考慮虧損時候的問題 |
公司制可以幫助大家解決所有個人自然人投資帶來的問題 |
|
風(fēng)險責(zé)任 |
自然人投資項目，個人承擔(dān)無限責(zé)任 |
通過有限公司投資項目，可以通過有限公司的注冊資本，成功規(guī)避可能因為項目公司帶來的進一步風(fēng)險 |
|
項目間對沖 |
自然人不是家庭申報體系，各個家庭成員之間，各個項目之間的投資收益和損失不能對沖 |
公司的各種收入和收益，可以被虧損和費用沖抵，各個項目和各個合伙人之間的收入和虧損也可以交叉使用 |
|
年度對沖 |
自然人投資，當(dāng)年出現(xiàn)的虧損，不可以沖抵以后年度的收益 |
有限公司當(dāng)年的虧損，可以在未來5年內(nèi)使用沖抵以后年度的收益，也就是虧損可以跨年使用 |
最后投資收益分配到股東個人的時候使用節(jié)稅樂產(chǎn)品，將投資收益通過服務(wù)費輸送出，綜合稅賦率不超過7%，比分紅個稅20%繳納，省了13%。
一個良好的投資架構(gòu)和模式，將極大程度上幫助老板，創(chuàng)業(yè)者，投資人在不同階段，控制現(xiàn)金流出，控制利潤水平和稅賦水平。
馬上聯(lián)系我們，早日享受稅收優(yōu)惠！
聯(lián)合了當(dāng)?shù)氐馁Y源以及和上市公司的合作，確?；魻柟沟臉I(yè)務(wù)落地以及所有政策的執(zhí)行到位??！
對于規(guī)模較小的企業(yè)，通過個人獨資型企業(yè)可以實現(xiàn)較好的節(jié)稅效果！
