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淺析：企業(yè)所得稅籌劃的七種方法

發(fā)布時間：2020-05-11 來源：管理員 瀏覽：次

企業(yè)所得稅籌劃是指納稅人為實現(xiàn)企業(yè)所得稅稅負(fù)最優(yōu)化，提高市場競爭力，在符合國家法律、法規(guī)前提下，對企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、財務(wù)管理等進(jìn)行規(guī)劃和運籌的系列行為。

目前我國企業(yè)對稅收籌劃的理解并不是很充分，相當(dāng)一部分企業(yè)認(rèn)為通過稅收籌劃并沒有節(jié)省下多少開支；企業(yè)的所得稅稅收籌劃的水平也不高。企業(yè)所得稅籌劃不是偷稅、逃稅和避稅，企業(yè)所得稅籌劃必須以尊法、守法為前提，采取優(yōu)化稅收方案，獲取合法稅收利益。

企業(yè)所得稅籌劃具體方法比較多，但究其本質(zhì)無非是從稅基、稅率這兩個要素來籌劃的。鑫垚企服歸納了以下方法，以期各位方家不吝賜教。

一、利用稅收優(yōu)惠政策開展稅收籌劃，選擇投資地區(qū)與行業(yè)

目前企業(yè)所得稅優(yōu)惠以產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔。產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠主要在于促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和科技進(jìn)步，鼓勵基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，鼓勵農(nóng)業(yè)發(fā)展及環(huán)境保護(hù)與節(jié)能等行業(yè)；區(qū)域性稅收優(yōu)惠主要是指西部大開發(fā)區(qū)及民族聚居區(qū)的稅收優(yōu)惠。此種節(jié)稅方法主要考慮了稅率及稅款返還。

二、利用企業(yè)組織形式開展稅收籌劃

子公司和分公司這兩種企業(yè)組織形式的選擇，主要是考慮分公司可以匯總納稅，而子公司單獨納稅的特點。實踐中對這兩種組織形式的靈活適用，可以達(dá)到節(jié)稅作用。此種節(jié)稅方法綜合考慮了稅率和稅基。

三、利用折舊方法開展稅收籌劃

資產(chǎn)是否加速折舊與企業(yè)整體稅收優(yōu)惠結(jié)合，可以節(jié)稅。此種節(jié)稅方法綜合考慮了稅基和稅率。

四、利用存貨計價方法開展稅收籌劃

存貨計價方法的選擇與產(chǎn)品市場價格相結(jié)合，可以節(jié)稅。此種節(jié)稅方法主要是從稅基考慮。

五、利用收入確認(rèn)時間開展稅收籌劃

選擇收入確認(rèn)政策，調(diào)節(jié)收入，可以節(jié)稅。這種節(jié)稅方法主要是從稅基考慮。

六、利用費用扣除標(biāo)準(zhǔn)開展稅收籌劃

費用扣除的標(biāo)準(zhǔn)主要有加計扣除、全額扣除和比例扣除等三種，統(tǒng)籌適用費用扣除標(biāo)準(zhǔn)可以節(jié)稅。此種節(jié)稅方法主要是從稅基考慮。

七、利用企業(yè)重組開展籌劃

操作企業(yè)分立、合并能節(jié)稅。這種節(jié)稅方法綜合了稅基和稅率。