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合肥注冊(cè)公司選擇小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，你區(qū)分開(kāi)了嗎？
發(fā)布時(shí)間：2021-01-12
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首先我們要明白兩類納稅人的劃分
小規(guī)模和一般納稅人的主要區(qū)別在哪里?
之前稅務(wù)總局財(cái)稅[2018]32號(hào)規(guī)定下發(fā)了關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知：
自2018年5月1日起納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%實(shí)行。
也就是說(shuō)涉及到增值稅開(kāi)票的情況，一定要注意!現(xiàn)在的稅率是16%和10%，千萬(wàn)不要開(kāi)錯(cuò)啦!!
一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變更 原規(guī)定：小規(guī)模納稅人與一般納稅人之間的界限。
從事貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人
年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以下(含50萬(wàn)元)
年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以上
批發(fā)或零售貨物的納稅人
年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下(含80萬(wàn)元)
年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以上
銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)
年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下(含500萬(wàn)元)
年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以上 對(duì)于一般納稅人的新規(guī)定： 新規(guī)定：2018年5月1起，年銷售額標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為500萬(wàn)元(不再劃分行業(yè))!
年應(yīng)稅銷售額：納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括：納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。 新稅改以后應(yīng)該選擇小規(guī)模還是一般納稅人 如果您從事貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)
從應(yīng)稅銷售額50萬(wàn)元，80萬(wàn)元變更為500萬(wàn)元以后，晉升一般納稅人會(huì)有一些麻煩，但是小規(guī)模納稅人正好享受小規(guī)模企業(yè)3%的稅率。
如果您從事貿(mào)易行業(yè)：
合作方需求的增值稅專票較多的情況下，建議盡早申請(qǐng)為一般納稅人;
合作方?jīng)]有開(kāi)增值稅發(fā)票的要求下，則可以選擇小規(guī)模經(jīng)營(yíng)，如果偶爾有開(kāi)專票的需求，可以去稅務(wù)局現(xiàn)場(chǎng)申請(qǐng)領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票;
如果您從事服務(wù)行業(yè)：
則建議您選擇小規(guī)模企業(yè)，因?yàn)橐话悴粫?huì)有開(kāi)增票的需求，而16%的稅率相較于小規(guī)模企業(yè)3%的稅率來(lái)看，則是得不償失了。
一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間可以相互轉(zhuǎn)換嗎?
(1)原規(guī)定：小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)成為一般納稅人，但是一般納稅人不得轉(zhuǎn)換成小規(guī)模納稅人。
(2)新規(guī)定：2018年5月1日的新規(guī)里提到，在2018年12月31日前允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，讓更多企業(yè)享受按較低征收率計(jì)稅的優(yōu)惠。
重點(diǎn)來(lái)了，小微企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)也明確了，如果符合標(biāo)準(zhǔn)可以享受小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠 什么是小型微利企業(yè) (一)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。
1.微利企業(yè)的條件：年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元
2.小型企業(yè)的條件：
企業(yè)類型工業(yè)企業(yè)其他企業(yè)
從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人不超過(guò)80人
資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元不超過(guò)1000萬(wàn)元
從業(yè)人數(shù)(包括職工和勞務(wù)派遣用工)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。
小型微利企業(yè)所得稅減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額
對(duì)小型微利企業(yè)所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。——即：實(shí)際征收率10%
小規(guī)模和一般納稅人的主要區(qū)別在哪里?
之前稅務(wù)總局財(cái)稅[2018]32號(hào)規(guī)定下發(fā)了關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知：
自2018年5月1日起納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%實(shí)行。
也就是說(shuō)涉及到增值稅開(kāi)票的情況，一定要注意!現(xiàn)在的稅率是16%和10%，千萬(wàn)不要開(kāi)錯(cuò)啦!!
一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變更 原規(guī)定：小規(guī)模納稅人與一般納稅人之間的界限。
從事貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人
年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以下(含50萬(wàn)元)
年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以上
批發(fā)或零售貨物的納稅人
年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下(含80萬(wàn)元)
年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以上
銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)
年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下(含500萬(wàn)元)
年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以上 對(duì)于一般納稅人的新規(guī)定： 新規(guī)定：2018年5月1起，年銷售額標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為500萬(wàn)元(不再劃分行業(yè))!
年應(yīng)稅銷售額：納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括：納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。 新稅改以后應(yīng)該選擇小規(guī)模還是一般納稅人 如果您從事貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)
從應(yīng)稅銷售額50萬(wàn)元，80萬(wàn)元變更為500萬(wàn)元以后，晉升一般納稅人會(huì)有一些麻煩，但是小規(guī)模納稅人正好享受小規(guī)模企業(yè)3%的稅率。
如果您從事貿(mào)易行業(yè)：
合作方需求的增值稅專票較多的情況下，建議盡早申請(qǐng)為一般納稅人;
合作方?jīng)]有開(kāi)增值稅發(fā)票的要求下，則可以選擇小規(guī)模經(jīng)營(yíng)，如果偶爾有開(kāi)專票的需求，可以去稅務(wù)局現(xiàn)場(chǎng)申請(qǐng)領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票;
如果您從事服務(wù)行業(yè)：
則建議您選擇小規(guī)模企業(yè)，因?yàn)橐话悴粫?huì)有開(kāi)增票的需求，而16%的稅率相較于小規(guī)模企業(yè)3%的稅率來(lái)看，則是得不償失了。
一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間可以相互轉(zhuǎn)換嗎?
(1)原規(guī)定：小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)成為一般納稅人，但是一般納稅人不得轉(zhuǎn)換成小規(guī)模納稅人。
(2)新規(guī)定：2018年5月1日的新規(guī)里提到，在2018年12月31日前允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，讓更多企業(yè)享受按較低征收率計(jì)稅的優(yōu)惠。
重點(diǎn)來(lái)了，小微企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)也明確了，如果符合標(biāo)準(zhǔn)可以享受小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠 什么是小型微利企業(yè) (一)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。
1.微利企業(yè)的條件：年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元
2.小型企業(yè)的條件：
企業(yè)類型工業(yè)企業(yè)其他企業(yè)
從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人不超過(guò)80人
資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元不超過(guò)1000萬(wàn)元
從業(yè)人數(shù)(包括職工和勞務(wù)派遣用工)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。
小型微利企業(yè)所得稅減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額
對(duì)小型微利企業(yè)所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。——即：實(shí)際征收率10%
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