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關于企業(yè)增值稅“零申報”的誤區(qū)_來自合肥代理記賬公司
發(fā)布時間：2021-05-20
來源：管理員 瀏覽：次
隨著注冊的門檻不斷降低，越來越多的人加入到創(chuàng)業(yè)大軍行列。但在創(chuàng)業(yè)籌備初期，不少創(chuàng)業(yè)者對于注冊公司參與記賬報稅。，也明白可以零申報，但對于零申報的涉稅事項還是摸不著頭腦，安徽鑫垚企服今天就帶大家了解關于“零申報”的五大誤區(qū)！以下是五個誤區(qū)是一般企業(yè)容易弄犯錯的地方，都很淺的理解為可以零申報：
誤區(qū)1：當期不用繳納稅款就做零申報公司為增值稅的小規(guī)模納稅人，當月銷售收入是可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策的，這種情況為什么不可以？因為按照相關規(guī)定，企業(yè)在享受國家稅收優(yōu)惠政策的同時應該向稅務機關進行如實申報。正確的申報方式是在申報表中如實填寫相應欄次的享受免稅數額。
誤區(qū)2：當期未發(fā)生收入就做零申報公司為新開業(yè)的新辦企業(yè)，沒有發(fā)生收入，但是產生了增值稅進項且已經做了認證處理，為什么稅務局說不能零申報？因為雖然新辦企業(yè)當月未發(fā)生收入，但是存在了進項稅額，如果進行零申報處理，可能會因為未抵扣進項稅額逾期抵扣造成不能抵扣的情況發(fā)生。正確處理方式是在申報表對應的銷售額填寫“0”并把當期已認證的進項稅額填入申報表從而產生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
誤區(qū)3：企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅做零申報企業(yè)長期虧損，無企業(yè)所得稅應納稅款為什么不能做零申報？因為企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結轉彌補的，如果進行“零申報”就不能彌補以前年度虧損，從而會造成企業(yè)的損失。
誤區(qū)4：免稅收入做零申報一家蔬菜批發(fā)公司是小規(guī)模納稅人，已經按相關規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案，這個季度銷售未超相關額度，全部符合免稅條件為什么不可以申請零申報？因為按照相關規(guī)定辦理了增值稅減免備案的應納稅額為零，但也應該向稅務機關進行如實申報。正確的申報方式是將當期免稅收入填入申報表的“其他免稅銷售額”中。
誤區(qū)5：已預繳稅款做零申報一家建筑行業(yè)公司提供建筑服務的同時也銷售一些建筑材料，該公司屬于增值稅小規(guī)模納稅人，季度所提供建筑服務取得的不含稅收入未超額且代開了增值稅專用發(fā)票并繳納了相關稅款，請問為什么不能做零申報？因為該企業(yè)代開發(fā)票且已經繳納了稅款，但依然不能簡單的進行零申報處理。正確的處理方法是在申報表中規(guī)定欄目填寫銷售收入，網上申報系統(tǒng)會自動生成企業(yè)已經繳納的稅款從而進行沖抵。
誤區(qū)1：當期不用繳納稅款就做零申報公司為增值稅的小規(guī)模納稅人，當月銷售收入是可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策的，這種情況為什么不可以？因為按照相關規(guī)定，企業(yè)在享受國家稅收優(yōu)惠政策的同時應該向稅務機關進行如實申報。正確的申報方式是在申報表中如實填寫相應欄次的享受免稅數額。
誤區(qū)2：當期未發(fā)生收入就做零申報公司為新開業(yè)的新辦企業(yè)，沒有發(fā)生收入，但是產生了增值稅進項且已經做了認證處理，為什么稅務局說不能零申報？因為雖然新辦企業(yè)當月未發(fā)生收入，但是存在了進項稅額，如果進行零申報處理，可能會因為未抵扣進項稅額逾期抵扣造成不能抵扣的情況發(fā)生。正確處理方式是在申報表對應的銷售額填寫“0”并把當期已認證的進項稅額填入申報表從而產生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
誤區(qū)3：企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅做零申報企業(yè)長期虧損，無企業(yè)所得稅應納稅款為什么不能做零申報？因為企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結轉彌補的，如果進行“零申報”就不能彌補以前年度虧損，從而會造成企業(yè)的損失。
誤區(qū)4：免稅收入做零申報一家蔬菜批發(fā)公司是小規(guī)模納稅人，已經按相關規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案，這個季度銷售未超相關額度，全部符合免稅條件為什么不可以申請零申報？因為按照相關規(guī)定辦理了增值稅減免備案的應納稅額為零，但也應該向稅務機關進行如實申報。正確的申報方式是將當期免稅收入填入申報表的“其他免稅銷售額”中。
誤區(qū)5：已預繳稅款做零申報一家建筑行業(yè)公司提供建筑服務的同時也銷售一些建筑材料，該公司屬于增值稅小規(guī)模納稅人，季度所提供建筑服務取得的不含稅收入未超額且代開了增值稅專用發(fā)票并繳納了相關稅款，請問為什么不能做零申報？因為該企業(yè)代開發(fā)票且已經繳納了稅款，但依然不能簡單的進行零申報處理。正確的處理方法是在申報表中規(guī)定欄目填寫銷售收入，網上申報系統(tǒng)會自動生成企業(yè)已經繳納的稅款從而進行沖抵。
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