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2021年，針對建筑業(yè)的稅務(wù)籌劃，具體應(yīng)對策略
發(fā)布時間：2021-01-25
來源：管理員 瀏覽：次
建筑企業(yè)進行稅務(wù)籌劃，可以合理合法地降低企業(yè)的稅負(fù)，降低成本規(guī)避風(fēng)險，以實現(xiàn)企業(yè)利益大化為目標(biāo)，有著舉足輕重地位。在建筑業(yè)經(jīng)營的方式多樣化，包含工程承包、包工包料、房屋承租等，根據(jù)客戶的自身需求來提供一些施工貨物或者單純只提供一些施工業(yè)務(wù)，施工企業(yè)的話企業(yè)的出入賬的金額都非常大，稅負(fù)重。企業(yè)合理合法運用稅務(wù)籌劃，可以提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
一、建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃對策分析
1、企業(yè)要合理選擇納稅人身份
在營業(yè)稅變更為增值稅之前，建筑企業(yè)是可以通過自身的業(yè)務(wù)的規(guī)模大小和核算能力進行納稅人身份的選擇。一般納稅人身份是建筑企業(yè)年度應(yīng)交的稅務(wù)銷售額高于500萬元的企業(yè)，低于或等于500萬元的都是小規(guī)模納稅人。
一項工程項目總造價4000萬元，建筑企業(yè)A接下工程項目，把工程組織協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)進行外包給到B建筑企業(yè)，所需業(yè)務(wù)費用300萬元，后B建筑企業(yè)招標(biāo)中施工單位C。進行稅務(wù)籌劃方案：
B建筑企業(yè)先與A建筑企業(yè)簽訂總包合同后，再與C建筑企業(yè)簽訂分包合同，根據(jù)增值稅的相關(guān)稅務(wù)政策，B建筑企業(yè)繳納的稅額為9萬元；如果不這樣簽訂合同，B建筑公司就應(yīng)直接根據(jù)服務(wù)業(yè)稅率來進行稅務(wù)繳納，繳納的金額為15萬元；工程為同一項，運用不同的納稅人身份則繳納的稅務(wù)金額也不同。
2、進行合理的稅務(wù)籌劃
機械屬于企業(yè)的一項主要成本，在納稅籌劃的時候盡量優(yōu)先使用有公司的機械隊組，這樣能得到3%的專用發(fā)票，還要要求項目進行內(nèi)部供油提供，取得16%的油票專用發(fā)票。
3、對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行科學(xué)合理安排
在我國的一個營改增的政策正在推行階段，部分地區(qū)還未實施營改增進行稅務(wù)繳納，企業(yè)要對地區(qū)的稅務(wù)政策進行衡量，適當(dāng)?shù)卣{(diào)配地區(qū)的業(yè)務(wù)來達(dá)到節(jié)稅的目的。對于一些不急需要的一些產(chǎn)品服務(wù)，營改增下建筑業(yè)采購可以獲得增值稅的進項稅額抵扣，所以采購可以放在試點后。
4、進行企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃
成本費用攤銷有一次攤銷和五五攤銷。建筑企業(yè)在虧損期間一般選擇五五攤銷，來降低企業(yè)的稅負(fù)；在獲利期間則選擇一次攤銷法，所有費用進行一次攤銷。企業(yè)的經(jīng)營狀況在變，要根據(jù)具體情況來選擇攤銷的方式。
5、個人所得稅進行稅務(wù)籌劃
建筑企業(yè)施工地點不固定，周期長，外地進行施工的時候，工程所在地的稅務(wù)局會收取一個為整個工程造價1%的一個個人所得稅，異地進行繳納，在本地就不用繳納了，所以建筑業(yè)來說要對人事管理力度加強，避免納稅重復(fù)。
一、建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃對策分析
1、企業(yè)要合理選擇納稅人身份
在營業(yè)稅變更為增值稅之前，建筑企業(yè)是可以通過自身的業(yè)務(wù)的規(guī)模大小和核算能力進行納稅人身份的選擇。一般納稅人身份是建筑企業(yè)年度應(yīng)交的稅務(wù)銷售額高于500萬元的企業(yè)，低于或等于500萬元的都是小規(guī)模納稅人。
一項工程項目總造價4000萬元，建筑企業(yè)A接下工程項目，把工程組織協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)進行外包給到B建筑企業(yè)，所需業(yè)務(wù)費用300萬元，后B建筑企業(yè)招標(biāo)中施工單位C。進行稅務(wù)籌劃方案：
B建筑企業(yè)先與A建筑企業(yè)簽訂總包合同后，再與C建筑企業(yè)簽訂分包合同，根據(jù)增值稅的相關(guān)稅務(wù)政策，B建筑企業(yè)繳納的稅額為9萬元；如果不這樣簽訂合同，B建筑公司就應(yīng)直接根據(jù)服務(wù)業(yè)稅率來進行稅務(wù)繳納，繳納的金額為15萬元；工程為同一項，運用不同的納稅人身份則繳納的稅務(wù)金額也不同。
2、進行合理的稅務(wù)籌劃
機械屬于企業(yè)的一項主要成本，在納稅籌劃的時候盡量優(yōu)先使用有公司的機械隊組，這樣能得到3%的專用發(fā)票，還要要求項目進行內(nèi)部供油提供，取得16%的油票專用發(fā)票。
3、對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行科學(xué)合理安排
在我國的一個營改增的政策正在推行階段，部分地區(qū)還未實施營改增進行稅務(wù)繳納，企業(yè)要對地區(qū)的稅務(wù)政策進行衡量，適當(dāng)?shù)卣{(diào)配地區(qū)的業(yè)務(wù)來達(dá)到節(jié)稅的目的。對于一些不急需要的一些產(chǎn)品服務(wù)，營改增下建筑業(yè)采購可以獲得增值稅的進項稅額抵扣，所以采購可以放在試點后。
4、進行企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃
成本費用攤銷有一次攤銷和五五攤銷。建筑企業(yè)在虧損期間一般選擇五五攤銷，來降低企業(yè)的稅負(fù)；在獲利期間則選擇一次攤銷法，所有費用進行一次攤銷。企業(yè)的經(jīng)營狀況在變，要根據(jù)具體情況來選擇攤銷的方式。
5、個人所得稅進行稅務(wù)籌劃
建筑企業(yè)施工地點不固定，周期長，外地進行施工的時候，工程所在地的稅務(wù)局會收取一個為整個工程造價1%的一個個人所得稅，異地進行繳納，在本地就不用繳納了，所以建筑業(yè)來說要對人事管理力度加強，避免納稅重復(fù)。
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