新聞資訊
房地產(chǎn)行業(yè)常用的四種合理節(jié)稅方案【合肥稅務(wù)籌劃】
發(fā)布時間：2021-05-22
來源：管理員 瀏覽：次
從長遠和整體來看，納稅人根據(jù)稅收政策進行合理節(jié)稅，促進產(chǎn)業(yè)布局的進一步發(fā)展，有助于節(jié)約稅源，促進經(jīng)濟社會的長期發(fā)展和繁榮，合理節(jié)稅的出現(xiàn)是市場經(jīng)濟發(fā)展的必然結(jié)果，它大限度地發(fā)揮稅收的經(jīng)濟杠桿作用。
那么房地產(chǎn)企業(yè)如何合理節(jié)稅呢，常用的有四種合理節(jié)稅手段提高綜合收益，促進經(jīng)濟健康發(fā)展。
一、以發(fā)展模式的節(jié)稅方案
利用這種方法，經(jīng)營收入、利息收入和股息收入可以在收入性質(zhì)上相互轉(zhuǎn)化，企業(yè)可以根據(jù)實際需要選擇合適的經(jīng)營方式來減輕稅收負擔。
例：甲公司計劃投資200萬元與乙公司合作開發(fā)一個商住樓項目。甲公司可以通過以下方式與乙公司合作：甲公司投資200萬元與乙公司合作開發(fā)商住樓。
甲公司可以通過銀行向乙公司貸款200萬元，參與商住樓的開發(fā)。公司可以通過投資股份參與商業(yè)和住宅建筑發(fā)展的規(guī)劃和分析。假設(shè)甲公司一年后退出商住樓開發(fā)項目，經(jīng)與乙公司協(xié)商，將獲得40萬元現(xiàn)金
方案1：合作發(fā)展
甲公司和乙公司合作開發(fā)商住樓。一年后，收入為40萬元。根據(jù)稅法的規(guī)定，收入分成利潤。由于甲公司提供資金，其收入不分攤?cè)魏钨M用。當公司獲得40萬元的股份時，相當于公司以240萬元的轉(zhuǎn)讓價格將自己開發(fā)的商住樓部分轉(zhuǎn)讓給b公司。轉(zhuǎn)讓收入應繳納營業(yè)稅及附加費、土地增值稅、印花稅和房地產(chǎn)銷售所得稅。
備選方案2：借錢
如果甲公司通過銀行向乙公司貸款200萬元，利率為5%，甲公司一年后還將收回40萬元，在繳納金融營業(yè)稅、附加稅和所得稅后作為利息收入支付。
備選方案3：投資入股，商業(yè)建筑完成后出售股息。
由于甲、乙公司稅率相同，公司稅后利潤40萬元為40萬元，即甲公司獲得的經(jīng)濟效益為40萬元，不加收任何稅費。
規(guī)劃結(jié)果：
從上述比較中，我們可以看出，從節(jié)稅的角度來看，第三種方案是好的。也就是說，甲公司將以股份形式投資200萬元，稅后利潤40萬元不需要納稅，成為甲公司獲得的實際經(jīng)濟效益。
二、巧用稅收優(yōu)惠政策
政府對某些地方的稅收優(yōu)惠政策來合法節(jié)稅。在一些經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)及少數(shù)民族地區(qū)有相應的稅收優(yōu)惠政策，現(xiàn)有上海、重慶等地稅收優(yōu)惠政策：可享受增值稅、企業(yè)所得稅30%-70%的財政獎勵。高管、分紅等個稅獎勵比例可達80%,納稅大戶可“一事一議”。詳情I76可以23OO聯(lián)系(8815)我，另外可以注冊個人獨資（核定后個稅稅率0.5%-2.1%），核定征收后綜合稅負（增值稅+附加+個人所得稅）低至4.86%。
三、利用股權(quán)轉(zhuǎn)讓合理避稅
案例：一家房地產(chǎn)開發(fā)公司在海濱城市開發(fā)了一家五星級餐廳，以18億元的開發(fā)成本和28億元的銷售價格賣給了外國投資者。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)應繳納營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育附加費、印花稅和土地增值稅約1.77億元(略算)進行規(guī)劃分析。
房地產(chǎn)開發(fā)公司可以投資設(shè)立子公司“XXX酒店”。酒店的固定資產(chǎn)完成后，再將酒店的所有股份轉(zhuǎn)讓給外國投資者，上述稅收可以免除。具體操作過程如下:
第一步：由其他股東共同出資，設(shè)立控股子公司“XXX酒店”，XXX酒店具有法人資格和獨立核算。
第二布：某某酒店進行固定資產(chǎn)建設(shè)，相關(guān)建設(shè)資金由房地產(chǎn)開發(fā)公司提供，第三部分處理應付款。固定資產(chǎn)完成后，房地產(chǎn)公司將酒店的全部股份轉(zhuǎn)讓給外國投資者，房地產(chǎn)公司將收回股份轉(zhuǎn)讓價格和酒店的全部債權(quán)。
規(guī)劃結(jié)果：
經(jīng)過上述規(guī)劃，雖然股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入需要企業(yè)所得稅，但這部分所得稅原本是房地產(chǎn)開發(fā)收入需要的，但股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)不繳納營業(yè)稅、城市建設(shè)稅、教育附加費和土地增值稅，從而減少了房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過程中的巨額稅收。
四、利用合理避稅簽訂裝修費用合同
例如，為了促進銷售，一家開發(fā)公司在裝修成本上給顧客打折。擁有100平方米的住宅建筑，建筑面積1萬元。價格為100萬元，開發(fā)商在與客戶的合同中規(guī)定給客戶10萬元及如何節(jié)稅。
規(guī)劃分析：
如果需要10萬元進入公示費，如果該費用在企業(yè)總銷售收入的納稅范圍內(nèi)，可以在當年企業(yè)所得稅前列支。如果合同中規(guī)定房屋交付給顧客時已完成裝修，合同并未強調(diào)裝修費用為10萬元，則10萬元的裝修費用可計入成本，并允許稅前扣除。
規(guī)劃結(jié)果：
經(jīng)過這樣的規(guī)劃，10萬元的裝修費用成為稅前可扣除的項目，很容易被吸收。
通過節(jié)稅計劃，各種替代商業(yè)模式的納稅計劃是基于在稅收經(jīng)濟杠桿的影響下優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和合理配置資源的原則，盡管減輕自身的稅收負擔是主觀的。它反映了的產(chǎn)業(yè)政策，從而更好、更快地發(fā)揮稅收宏觀調(diào)控功能。
通過合理節(jié)稅減輕稅收負擔，大限度地減輕企業(yè)的稅收負擔，已經(jīng)成為當前企業(yè)的當務(wù)之急之一。
那么房地產(chǎn)企業(yè)如何合理節(jié)稅呢，常用的有四種合理節(jié)稅手段提高綜合收益，促進經(jīng)濟健康發(fā)展。
利用這種方法，經(jīng)營收入、利息收入和股息收入可以在收入性質(zhì)上相互轉(zhuǎn)化，企業(yè)可以根據(jù)實際需要選擇合適的經(jīng)營方式來減輕稅收負擔。
例：甲公司計劃投資200萬元與乙公司合作開發(fā)一個商住樓項目。甲公司可以通過以下方式與乙公司合作：甲公司投資200萬元與乙公司合作開發(fā)商住樓。
甲公司可以通過銀行向乙公司貸款200萬元，參與商住樓的開發(fā)。公司可以通過投資股份參與商業(yè)和住宅建筑發(fā)展的規(guī)劃和分析。假設(shè)甲公司一年后退出商住樓開發(fā)項目，經(jīng)與乙公司協(xié)商，將獲得40萬元現(xiàn)金
方案1：合作發(fā)展
甲公司和乙公司合作開發(fā)商住樓。一年后，收入為40萬元。根據(jù)稅法的規(guī)定，收入分成利潤。由于甲公司提供資金，其收入不分攤?cè)魏钨M用。當公司獲得40萬元的股份時，相當于公司以240萬元的轉(zhuǎn)讓價格將自己開發(fā)的商住樓部分轉(zhuǎn)讓給b公司。轉(zhuǎn)讓收入應繳納營業(yè)稅及附加費、土地增值稅、印花稅和房地產(chǎn)銷售所得稅。
備選方案2：借錢
如果甲公司通過銀行向乙公司貸款200萬元，利率為5%，甲公司一年后還將收回40萬元，在繳納金融營業(yè)稅、附加稅和所得稅后作為利息收入支付。
備選方案3：投資入股，商業(yè)建筑完成后出售股息。
由于甲、乙公司稅率相同，公司稅后利潤40萬元為40萬元，即甲公司獲得的經(jīng)濟效益為40萬元，不加收任何稅費。
規(guī)劃結(jié)果：
從上述比較中，我們可以看出，從節(jié)稅的角度來看，第三種方案是好的。也就是說，甲公司將以股份形式投資200萬元，稅后利潤40萬元不需要納稅，成為甲公司獲得的實際經(jīng)濟效益。
二、巧用稅收優(yōu)惠政策
政府對某些地方的稅收優(yōu)惠政策來合法節(jié)稅。在一些經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)及少數(shù)民族地區(qū)有相應的稅收優(yōu)惠政策，現(xiàn)有上海、重慶等地稅收優(yōu)惠政策：可享受增值稅、企業(yè)所得稅30%-70%的財政獎勵。高管、分紅等個稅獎勵比例可達80%,納稅大戶可“一事一議”。詳情I76可以23OO聯(lián)系(8815)我，另外可以注冊個人獨資（核定后個稅稅率0.5%-2.1%），核定征收后綜合稅負（增值稅+附加+個人所得稅）低至4.86%。
三、利用股權(quán)轉(zhuǎn)讓合理避稅
案例：一家房地產(chǎn)開發(fā)公司在海濱城市開發(fā)了一家五星級餐廳，以18億元的開發(fā)成本和28億元的銷售價格賣給了外國投資者。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)應繳納營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育附加費、印花稅和土地增值稅約1.77億元(略算)進行規(guī)劃分析。
房地產(chǎn)開發(fā)公司可以投資設(shè)立子公司“XXX酒店”。酒店的固定資產(chǎn)完成后，再將酒店的所有股份轉(zhuǎn)讓給外國投資者，上述稅收可以免除。具體操作過程如下:
第一步：由其他股東共同出資，設(shè)立控股子公司“XXX酒店”，XXX酒店具有法人資格和獨立核算。
第二布：某某酒店進行固定資產(chǎn)建設(shè)，相關(guān)建設(shè)資金由房地產(chǎn)開發(fā)公司提供，第三部分處理應付款。固定資產(chǎn)完成后，房地產(chǎn)公司將酒店的全部股份轉(zhuǎn)讓給外國投資者，房地產(chǎn)公司將收回股份轉(zhuǎn)讓價格和酒店的全部債權(quán)。
規(guī)劃結(jié)果：
經(jīng)過上述規(guī)劃，雖然股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入需要企業(yè)所得稅，但這部分所得稅原本是房地產(chǎn)開發(fā)收入需要的，但股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)不繳納營業(yè)稅、城市建設(shè)稅、教育附加費和土地增值稅，從而減少了房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過程中的巨額稅收。
四、利用合理避稅簽訂裝修費用合同
例如，為了促進銷售，一家開發(fā)公司在裝修成本上給顧客打折。擁有100平方米的住宅建筑，建筑面積1萬元。價格為100萬元，開發(fā)商在與客戶的合同中規(guī)定給客戶10萬元及如何節(jié)稅。
規(guī)劃分析：
如果需要10萬元進入公示費，如果該費用在企業(yè)總銷售收入的納稅范圍內(nèi)，可以在當年企業(yè)所得稅前列支。如果合同中規(guī)定房屋交付給顧客時已完成裝修，合同并未強調(diào)裝修費用為10萬元，則10萬元的裝修費用可計入成本，并允許稅前扣除。
規(guī)劃結(jié)果：
經(jīng)過這樣的規(guī)劃，10萬元的裝修費用成為稅前可扣除的項目，很容易被吸收。
通過節(jié)稅計劃，各種替代商業(yè)模式的納稅計劃是基于在稅收經(jīng)濟杠桿的影響下優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和合理配置資源的原則，盡管減輕自身的稅收負擔是主觀的。它反映了的產(chǎn)業(yè)政策，從而更好、更快地發(fā)揮稅收宏觀調(diào)控功能。
通過合理節(jié)稅減輕稅收負擔，大限度地減輕企業(yè)的稅收負擔，已經(jīng)成為當前企業(yè)的當務(wù)之急之一。
掃描添加好友
提供全面優(yōu)質(zhì)的服務(wù)
0551-82312366
15357902751
咨詢
熱線
熱線
巢湖分公司
手機：17355162287
大家都在看
