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商貿(mào)行業(yè)缺進(jìn)項(xiàng)、所得稅稅負(fù)重，如何合理稅務(wù)籌劃？

發(fā)布時(shí)間：2021-07-02 來(lái)源：管理員 瀏覽：次

商貿(mào)行業(yè)的發(fā)展勢(shì)頭一直很好，但也是面臨了一定的納稅壓力，這種納稅壓力也會(huì)對(duì)商貿(mào)類(lèi)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生一定影響。

一、商貿(mào)企業(yè)面臨的稅務(wù)難題

1、一般納稅人企業(yè)的社會(huì)責(zé)任較重。從稅負(fù)方面來(lái)看，一般納稅人企業(yè)需要承擔(dān)13%的增值稅、25%的企業(yè)所得稅、20%的股東分紅個(gè)稅，是納稅主體中重要的主力軍，可高額的稅收負(fù)擔(dān)也讓企業(yè)被壓得喘不過(guò)氣來(lái)。

2、一般納稅人營(yíng)征稅項(xiàng)目、簡(jiǎn)易征稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目的情況下，對(duì)于取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票難以進(jìn)行細(xì)分該如何處理呢？

一般計(jì)稅方法的納稅人兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的計(jì)稅項(xiàng)目、增值稅免征項(xiàng)目，而導(dǎo)致難以劃分不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的情況下，可以據(jù)此計(jì)算：

不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=本期難以劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額(本期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額+免稅增值稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額)/本期全部銷(xiāo)售

二、商貿(mào)行業(yè)稅務(wù)問(wèn)題如何解決？

商貿(mào)行業(yè)在納稅時(shí)可以根據(jù)自身企業(yè)情況，有選擇地合理利用國(guó)家或地方相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，然后充分實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅后利潤(rùn)最大化。商貿(mào)行業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策的情況下，同時(shí)額必須滿足其相關(guān)基本要求，以達(dá)到最優(yōu)的節(jié)稅效果。

三、商貿(mào)行業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠政策

1、轉(zhuǎn)登為小規(guī)模納稅人

若企業(yè)因經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，年銷(xiāo)售額沒(méi)有超過(guò)500萬(wàn)的話，可以申請(qǐng)由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，進(jìn)而享受小規(guī)模納稅人可受的稅收優(yōu)惠政策。

2、稅收洼地總部經(jīng)濟(jì)招商優(yōu)惠政策

1）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收

企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)體量在稅收洼地內(nèi)設(shè)立一個(gè)或多個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（某某服務(wù)中心、某某工作室、某某咨詢中心等）。采取業(yè)務(wù)分割或剝離重組的方式，將主體企業(yè)的某部分業(yè)務(wù)和稅收轉(zhuǎn)移到稅收優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)，申請(qǐng)享受核定征收。個(gè)獨(dú)企業(yè)核定個(gè)人所得稅0.5%-2.1% (小規(guī)模最高征收2.1% )，加上附加稅、增值稅，整體綜合稅負(fù)率在0.5%-3.16%。合理合規(guī)的將25%的企業(yè)所得稅降低至0.5%-2.1%！

2）有限公司稅收扶持返還

有限公司的稅收優(yōu)惠政策主要是針對(duì)企業(yè)所繳納的增值稅、企業(yè)所得稅的財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)扶持。

增值稅，可享受地方留存70%-90%；

企業(yè)所得稅，可享受地方留存70%-90%；

稅收獎(jiǎng)勵(lì)按月返還兌現(xiàn)，具體的稅收返還比例按企業(yè)的實(shí)際納稅體量而決定；

3）一般納稅人核定所得稅

一般納稅人企業(yè)可以申請(qǐng)所得稅核定，核定稅率3.5%，極大程度上減輕企業(yè)所得稅的稅收壓力。