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合肥稅務(wù)稽查來了，老板如何應(yīng)對，學(xué)好這幾招能用上
發(fā)布時間：2021-09-28
來源：管理員 瀏覽：次
近兩年受新冠肺炎疫情影響，國家先后出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策，但是國家通過稅收優(yōu)惠讓利企業(yè)，不等于國家就放松了對企業(yè)稅收違法行為的稽查。近期，我們已經(jīng)看到娛樂行業(yè)的稅務(wù)稽查力度之大，安徽鑫垚企服提醒企業(yè)們一定要開始注意了。
安徽鑫垚企服梳理了今年部分的稅務(wù)稽查公告，看看今年哪些行業(yè)容易成為稅務(wù)稽查的重點對象，以及老板們面對稅務(wù)稽查該注意什么，才能從容應(yīng)對。
01 稽查重點行業(yè)
今年聚焦的重點行業(yè)、領(lǐng)域是：
農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)加工：違規(guī)開具收購發(fā)票、掛靠代開引發(fā)虛開風(fēng)險
這類企業(yè)稅務(wù)機關(guān)通常以票貨分離、不合農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票開具和抵扣規(guī)則為由追究收購企業(yè)虛開用于抵扣稅款發(fā)票的法律責(zé)任。
廢舊物資收購利用：違規(guī)開具收購發(fā)票、掛靠代開引發(fā)虛開風(fēng)險
自2008年以后，廢舊物資行業(yè)優(yōu)惠政策取消，源頭發(fā)票問題長期無法解決，行業(yè)稅負(fù)率居高不下,源頭無票問題導(dǎo)致了廢舊物資行業(yè)通過掛靠、代開發(fā)票等方式取得進(jìn)項發(fā)票進(jìn)行抵扣，而這類行為很容易引起涉稅風(fēng)險
煤炭、鋼材購銷：代開發(fā)票、掛靠經(jīng)營、融資貿(mào)易引發(fā)虛開風(fēng)險
在大宗商貿(mào)領(lǐng)域，由于部分企業(yè)在銀行融資困難，因而選擇從大型企業(yè)進(jìn)行融資，為規(guī)避企業(yè)資金拆借的禁止規(guī)定，中小型煤炭、鋼鐵企業(yè)就與大型企業(yè)簽訂買賣合同，以買賣貨物形式掩蓋融資交易實質(zhì)，在此期間開具的發(fā)票將面臨被定性虛開的風(fēng)險。
電解銅及黃金企業(yè)：借委托加工“洗票”、“變票”引發(fā)虛開風(fēng)險
合金制品生產(chǎn)企業(yè)同樣存在進(jìn)項不足的問題，但這條產(chǎn)業(yè)鏈上的虛開模式與農(nóng)產(chǎn)品、廢舊物資行業(yè)又有所不同。由于黃金理論上可以是生產(chǎn)合金的原材料，黃金本身又具有存儲空間相對小、價值高、易變現(xiàn)的特征，合金制品虛開呈現(xiàn)出獨特的“洗票”、“變票”問題。
營利性教育機構(gòu)、中介機構(gòu)、醫(yī)療美容：隱匿收入、虛增成本引發(fā)偷逃稅風(fēng)險
這類機構(gòu)的經(jīng)營特點在于：一是收入以現(xiàn)金、個人微信、支付寶轉(zhuǎn)賬為主要方式;二是客戶為個人沒有發(fā)票需求，機構(gòu)不主動提供發(fā)票而以收據(jù)替代;三經(jīng)營成本不易核算，支出的場地租賃費、專家授課費、手術(shù)費、藥品耗材成本等難以查證。
直播平臺：惡意“籌劃”引發(fā)偷逃稅風(fēng)險
疫情對網(wǎng)絡(luò)直播行業(yè)帶來了巨大機遇。一時間，各類網(wǎng)紅名人、明星都加入直播領(lǐng)域，或進(jìn)行表演，或帶貨銷售，為平臺、其個人創(chuàng)造了巨額收入。在網(wǎng)絡(luò)直播平臺發(fā)展之初，政府監(jiān)管并不完善，個人的納稅義務(wù)與平臺的扣繳義務(wù)規(guī)則不明確，納稅信息不公開不透明，導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)直播平領(lǐng)域的稅收監(jiān)管薄弱。一些網(wǎng)紅、明星通過在稅收洼地注冊個人工作室以降低稅負(fù)，而部分甚至以“陰陽合同”的方式逃避稅款，引起稅務(wù)機關(guān)關(guān)注。
高收入人群股權(quán)轉(zhuǎn)讓等行業(yè)和領(lǐng)域：
高收入人群股權(quán)轉(zhuǎn)讓是目前商事活動中比較常見的交易行為，其涉稅爭議主要體現(xiàn)在納稅義務(wù)發(fā)生時間與計稅依據(jù)兩個方面。實踐中，高收入人群股權(quán)轉(zhuǎn)讓普遍采取“陰陽合同”、“稅收洼地”和關(guān)聯(lián)交易等方式進(jìn)行惡意稅收籌劃逃避個稅，
02 重點查處的涉稅違法行為
1、虛開（及接受虛開）發(fā)票
2、隱瞞收入
3、虛列成本
4、利用“稅收洼地”和關(guān)聯(lián)交易惡意稅收籌劃
5、利用新型經(jīng)營模式逃避稅
03 企業(yè)老板如何應(yīng)對稅務(wù)稽查？
要充分做好稽查應(yīng)對工作，因為它不僅是稅務(wù)風(fēng)險的重要來源，更是正確維權(quán)的根本基礎(chǔ)。
許多老板都會遇到這樣的狀況，突然接到稅務(wù)機關(guān)的稽查通知，一臉茫然不知所措。面對稅務(wù)稽查，不要慌張，一定要積極配合，不要犯抵抗隱瞞這樣的低級錯誤，否則會造成更嚴(yán)重的經(jīng)濟損失，甚至企業(yè)相關(guān)人員被追究刑事責(zé)任。
作為老板，在應(yīng)對稅務(wù)稽查時，具體的要注意哪些要點呢？
第一，心中有數(shù)。
應(yīng)對稽查最重要的莫過于對檢查的過程、結(jié)果心胸中有數(shù)，其中核心就是有一個底線。當(dāng)然，這是最重要的，也是最難以做到的。我曾經(jīng)問過許多企業(yè)經(jīng)營者，如果稅務(wù)下周就要來稽查，你認(rèn)為你的公司有沒有問題?問題大不大?90%的人都說不上來。
老板應(yīng)該關(guān)心自己企業(yè)的稅務(wù)，平常多與會計就稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行溝通，該進(jìn)行診斷的要定期進(jìn)行診斷，了解風(fēng)險點及其后果，便于據(jù)此進(jìn)行科學(xué)決策。
第二，提前安排。
1）應(yīng)該組建稅務(wù)稽查應(yīng)對班子，負(fù)責(zé)人一般是公司財務(wù)負(fù)責(zé)人或稅務(wù)負(fù)責(zé)人，有條件的要進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn)，并要求他們拿出一份人員和工作安排計劃。其中最重要的，是從專業(yè)的角度確定公司經(jīng)營數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)性質(zhì)的口徑。
有一次稅務(wù)局稽查某企業(yè)，就“企業(yè)的主營業(yè)務(wù)模式”這一問題，分別問過老板、副總、財務(wù)經(jīng)理、銷售總監(jiān)、庫管員，5個人的說法都不一樣，這樣的應(yīng)對方式，就是不正確的，該統(tǒng)一的一定要統(tǒng)一。
2）組建班子后，要進(jìn)行公司內(nèi)部文件的“大掃除”，重點關(guān)注財務(wù)室和倉庫。會計資料、各項臺賬、制度、合同、內(nèi)部流程文件、單據(jù)等，要清理歸類，該補的補、該扔的扔，方便向檢查人員提供。計算機信息系統(tǒng)要進(jìn)行清理。刪除無效的資料、多余的賬套，應(yīng)該進(jìn)行年結(jié)存的就進(jìn)行年結(jié)存。這一切都需要在稽查應(yīng)對班子及專業(yè)人員的指導(dǎo)下進(jìn)行。
3）安排好稽查日的工作。為提高稽查效率，稽查日盡量不要安排重大工作。試想，公司在接受稽查日還在進(jìn)行與客戶的對賬工作，該是多么亂糟糟的一團(tuán)。
第三，演好角色。
稅務(wù)人員如果要來檢查，老板不應(yīng)該躲起來。老板的參與技能體現(xiàn)對檢查人員的尊重，也能深入了解下稅務(wù)稽查是怎么回事。對于檢查人員，要進(jìn)行友好的接待，表示配合。要當(dāng)面叮囑財務(wù)人員做好配合工作。
其他的話越少越好，沉默是金。由于老板并非專業(yè)的會計人員，在對會計、稅務(wù)及其專有名詞的理解方各項“口徑”之外，專業(yè)的問題一律推給財務(wù)負(fù)責(zé)人解答。萬一說錯話就不好了。
第四，不忘留證據(jù)。
稽查的主要工作是取證，納稅人應(yīng)對稽查，也要注意取證。重點關(guān)注稽查人員的執(zhí)法過程是否存在問題，同時判斷稅務(wù)人員所取得的證據(jù)是否充分。要求稽查應(yīng)對班子針對檢查人員發(fā)現(xiàn)的問題、取得的證據(jù)，開展分析討論，引入專業(yè)分析，及時提出應(yīng)對方案。
如今，對企業(yè)來說，設(shè)備發(fā)達(dá)，錄音、錄像、監(jiān)控，從技術(shù)上講都已經(jīng)不是問題了，接受稽查時，應(yīng)該對稽查過程全程進(jìn)行不動聲色的錄音、錄像。有的老板認(rèn)為，自己公司老實經(jīng)營、從未有過偷稅漏稅行為，沒必要進(jìn)行錄音、錄像。但其實，稽查的后果是不可控的，對雙方來說都是一樣。
可能什么事沒有，可能小補點稅，可能大補點稅，可能移交公安，可能稽查人員違規(guī)等，將來當(dāng)律師問你有沒有證據(jù)時，你別傻眼了。后悔沒錄像錄音。
好了，這期的稅務(wù)稽查就聊到這了。一旦被稅務(wù)稽查選中了，不要害怕，參考以上方法，認(rèn)真對待。平時呢，無論同行怎么做，老板們自己要樹立財務(wù)風(fēng)險意識，多利用國家的優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃。
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