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合肥涉稅爭議解決方案？稅務(wù)稽查中作為老板應(yīng)該掌握以下幾招申辯方法
發(fā)布時(shí)間：2021-09-29
來源：管理員 瀏覽：次
前幾篇文章中講了稅務(wù)稽查是怎么回事，老板和財(cái)務(wù)人員如何應(yīng)對(duì)。那么今天我們聊下稽查完畢后，還沒出結(jié)論前，企業(yè)要做什么。尤其是被稅務(wù)初步判定為有問題的企業(yè)。
檢查人員發(fā)現(xiàn)問題后，會(huì)告訴企業(yè)，并要求解釋。企業(yè)相關(guān)人員的解釋工作，其實(shí)就是一個(gè)申辯工作，申辯既可以在雙方交流時(shí)口頭交流，也要在事后提供書面的申辯材料。
一些人可能認(rèn)為，既然人家稅務(wù)人員都查出來問題了，咱還有啥好說的呢？坐等處罰通知吧。這可能是受傳統(tǒng)思想的影響，認(rèn)為政府說啥就是啥，有句話 “坦白從寬，抗拒從嚴(yán)”，你一狡辯，就“從嚴(yán)”了，肯定是沒好果子吃。
這樣的心理之下，大家都不太敢于去申辯、去維權(quán)。
其實(shí)，維權(quán)，并非一上來就是行政復(fù)議和訴訟，它有一個(gè)從淺到深的過程。在稅務(wù)檢查進(jìn)行時(shí)和完成檢查時(shí)，你的解釋都可以理解為維權(quán)。
為啥說你應(yīng)該申辯呢？
一．沒下結(jié)論之前，你還有機(jī)會(huì)。
在稅務(wù)檢查進(jìn)行時(shí)，稅務(wù)檢查人員心中還沒有形成結(jié)論，只有關(guān)注和懷疑，納稅人可以進(jìn)行認(rèn)真、合理的解釋說明，對(duì)執(zhí)法人員的取證細(xì)節(jié)進(jìn)行記錄和關(guān)注，對(duì)有利證據(jù)進(jìn)行收集和整理。
在稅務(wù)人員完成檢查時(shí)，此時(shí)稅務(wù)檢查人員心中已有初步結(jié)論，但未形成正式的資料，納稅人進(jìn)行申辯、解釋，可以影響檢查人員的初步結(jié)論，只要能趕在他們書面材料形成前，就是非常成功的。
二、納稅復(fù)雜，有時(shí)稅務(wù)人員也不確定
納稅義務(wù)的確定，往往是一件非常復(fù)雜的事，對(duì)納稅人而言是這樣，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)而言也是這樣。例如，沒有繳納社保的工資在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)能不能扣除，稅務(wù)局內(nèi)部往往都存有不同意見。
這時(shí)，如果納稅人表現(xiàn)出知法、懂法、守法、計(jì)較，并且程序上有理、有據(jù)、有節(jié)，才能促使稅務(wù)人員更嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致，增加粗放執(zhí)法的壓力。稽查人員是企業(yè)稅務(wù)工作的檢驗(yàn)員，企業(yè)又何嘗不是稅務(wù)執(zhí)法工作的檢驗(yàn)員呢?
現(xiàn)實(shí)中遇見過這種情況，即檢查人員一開始認(rèn)定了納稅人許多違法行為，其中有的有理有據(jù)，有的證據(jù)上站不住腳，有的甚至捕風(fēng)捉影或者張冠李戴，一旦企業(yè)進(jìn)行正確的申辯，提出自己的書面理由，也會(huì)促使稅務(wù)人員嚴(yán)格把握，重視相關(guān)的問題，一些吃不準(zhǔn)的定性就會(huì)被刪去。
反之，如果企業(yè)自己都不聞不問，就會(huì)讓稅務(wù)人員對(duì)其處理結(jié)論更加自信不疑了，后果可想而知。
三、稅法規(guī)定讓稅務(wù)人員傾向于多征稅
《稅收征管法》第82條規(guī)定，如果違規(guī)少征稅，亦即違規(guī)把該征的稅沒有征夠，稅務(wù)人員可能承擔(dān)行政責(zé)任甚至刑事責(zé)任。但收多了，卻沒啥說法。
這種情況下，就是說多收了沒事，少收了稅務(wù)人員有責(zé)任。
在這種“只追究違規(guī)少征，不追究違規(guī)多征”的追責(zé)形勢(shì)下，任何稅務(wù)人員都會(huì)下意識(shí)地產(chǎn)生“從嚴(yán)把握”的心理。所以老百姓說的稅務(wù)局門口的錢是“風(fēng)都吹得進(jìn)去，牛都拉不出來”，有幾分道理。
如果納稅人從自己的角度出發(fā)，提出不同的意見，對(duì)于稅務(wù)人員的判斷往往是一個(gè)有益的補(bǔ)充。因?yàn)橥疵嬉庖娛潜ＷC決策正確性的重要基礎(chǔ)。
這下明白了吧，能申辯時(shí)，必須進(jìn)行書面的、正式的申辯，機(jī)會(huì)不能錯(cuò)過。
既然要申辯了，我們就得明確怎么申辯呢？
四、檢查中申辯的把握，遵循3個(gè)要點(diǎn):
1、解釋合理性。
指商業(yè)上的合理性。比如，稅務(wù)人員質(zhì)疑，他們一天出差政府才給補(bǔ)助50元，為什么公司員工出差公司一天給補(bǔ)助200元?并指出，按本地的規(guī)定，出差補(bǔ)助不能超過一天50元，或者指出，另一家同行公司才給100元。
申辯點(diǎn)集中于：每天補(bǔ)助200元有商業(yè)上的合理性。會(huì)計(jì)可以解釋:我們員工為什么差旅津貼高，是因?yàn)閱T工本身工資就高，出差的管理更嚴(yán)格，出差區(qū)域物價(jià)高，出差區(qū)城十分艱苦，公司董事會(huì)認(rèn)為這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)才合理等。
各種各樣的合理性，可以歸結(jié)為“合理的”“必要的”兩點(diǎn)。論證時(shí)要基于：理論、商業(yè)、慣例、競(jìng)爭、市場(chǎng)、技術(shù)、公司形象、工作要求、客戶選擇、未來趨勢(shì)、戰(zhàn)略規(guī)劃、發(fā)展遠(yuǎn)景等看起來虛無縹緲的領(lǐng)域展開。
2、解釋合法性。
合法性的解釋一般通過書面申述提供，不宜在口頭交流中進(jìn)行，因?yàn)槿菀滓馉巿?zhí)。
書面申述材料與口頭交流不同，口頭交流只是檢查人員知道，而書面材料不僅檢查人員要看，有一定制約關(guān)系的稽查局內(nèi)部審理人員也要看，越多的人看申辯材料對(duì)企業(yè)越有利。書面材料表達(dá)得更精準(zhǔn)，不會(huì)有理解上的偏差。
在合法性上強(qiáng)調(diào)三點(diǎn)，以上面差旅費(fèi)為例。
1、沒有任何法律、法規(guī)、規(guī)章、總局文件授權(quán)稅務(wù)人員，要求企業(yè)差旅費(fèi)必須依據(jù)政府或其他單位的標(biāo)準(zhǔn);
2、企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，是公司董事會(huì)基于《公司法》的授權(quán)，經(jīng)公司合法程序制定的，因而是有法律效力的;
3、明確稅收征管上，只應(yīng)對(duì)合理性提出質(zhì)疑，而企業(yè)可以論證其合理性，從而把爭議引到合理性之上。
3、暗示申辯到底的決心。
企業(yè)書面申辯資料在申辯中，要暗示和體現(xiàn)一些東西。
首先是體現(xiàn)出專業(yè)性，企業(yè)懂稅收政策，或者有懂政策的人；其次是體現(xiàn)如果權(quán)益受損會(huì)爭議到底的決心，并知道如何爭議，不會(huì)輕易罷休。
如果檢查人員知道企業(yè)維權(quán)的決心與能力越強(qiáng)，他們的處理才越會(huì)謹(jǐn)慎，企業(yè)的合法權(quán)益才越會(huì)得到保障，國家稅收法制化進(jìn)程才越會(huì)有效推進(jìn)。
申辯材料要行文規(guī)范、用詞考究，同時(shí)體現(xiàn)出對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員、稅收政策的尊重，體現(xiàn)出和諧的稅企關(guān)系。
那什么時(shí)間準(zhǔn)備申辯材料呢？稽查人員完成檢查時(shí)，將發(fā)現(xiàn)的稅收違法事實(shí)和依據(jù)告知企業(yè)。這時(shí)，企業(yè)就應(yīng)該準(zhǔn)備書面的申辯材料了。申辯材料做得越早，越充分越好，不打無準(zhǔn)備之仗。
總結(jié)：稅務(wù)稽查，企業(yè)應(yīng)該申辯，做到對(duì)事不對(duì)人。在申辯過程中，始終要體現(xiàn)出執(zhí)法懂法守法的專業(yè)精神，認(rèn)真對(duì)待。申辯材料重點(diǎn)突出合法性和合理性，并暗示出自己抗?fàn)幍降椎臎Q心。相信你會(huì)有不一樣的結(jié)果。
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